Najprościej mówiąc, JPK_CIT to elektroniczny obraz ksiąg rachunkowych przygotowany według jednolitego wzoru. Jest więc odzwierciedleniem prowadzonej w podmiocie rachunkowości. Ma pokazać organowi to, co już znajduje się w księgach, ale w sposób pozwalający na automatyczne porównanie danych z zeznaniem CIT, ze sprawozdaniem finansowym, z plikiem JPK_VAT oraz – w odpowiednim zakresie – informacjami z KSeF.
Sama nazwa „JPK_CIT” jest skrótem używanym w praktyce. Pod tym skrótem funkcjonują dwa pliki. Pierwszy, JPK_KR_PD, obejmuje księgi rachunkowe uzupełnione o dane podatkowe, drugi, JPK_ST_KR, dotyczy ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Pierwszy pokazuje m.in. zestawienie obrotów i sald, dziennik, zapisy na kontach, kontrahentów oraz różnice pomiędzy wynikiem rachunkowym i podatkowym. Drugi plik to pełna analityka poszczególnych składników majątku.
Tab. 1. Terminy objęcia podatników obowiązkiem raportowania JPK_CIT
| Rok podatkowy rozpoczynający się po |
Podmioty objęte obowiązkiem |
| 31 grudnia 2024 r. | Podatkowe grupy kapitałowe oraz podatnicy CIT i spółki niebędące osobami prawnymi, których przychód w poprzednim roku przekroczył równowartość 50 mln euro. |
| 31 grudnia 2025 r. | Pozostali podatnicy CIT i spółki niebędące osobami prawnymi zobowiązani do prowadzenia ewidencji JPK_VAT. |
| 31 grudnia 2026 r. | Pozostali podatnicy CIT i spółki niebędące osobami prawnymi prowadzący księgi przy użyciu programów komputerowych. |
Celem wprowadzenia raportowania JPK_CIT jest pełna cyfryzacja oraz uszczelnienie systemu podatkowego przez umożliwienie administracji skarbowej zdalnej automatycznej weryfikacji poprawności rozliczeń podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie szczegółowych danych księgowych. Dla organu oznacza to szybsze wykrywanie potencjalnych nieprawidłowości.
Podstawą nowego obowiązku jest art. 9 ustawy o CIT. Harmonogram wejścia kolejnych grup podatników wynika z ustawy z 26 maja 2023 r., a zakres dodatkowych danych w obu plikach JPK określa rozporządzenie Min...
Pozostałe 90% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz elektronicznych wydań magazynu
- Nieograniczony – przez 365 dni – dostęp online do aktualnego i archiwalnych wydań czasopisma
- ...i wiele więcej!
